रिहायशी किराए, PG और हॉस्टल पर GST
रिहायशी परिसर को रहने के लिए किराए पर देना GST से मुक्त है. 18 जुलाई 2022 से यह छूट वहां लागू नहीं होती जहां रिहायशी परिसर किसी GST-रजिस्टर्ड व्यक्ति को किराए पर दिया गया हो, और जिम्मेदारी रिवर्स चार्ज के तहत किराएदार पर चली जाती है. PG और हॉस्टल आवास के लिए एक छूट है जो प्रति व्यक्ति प्रति महीने ₹20,000 तक के आवास को कवर करती है, बशर्ते वो कम से कम लगातार 90 दिन के लिए दिया जाए. व्यावसायिक किराया मकान मालिक के रजिस्ट्रेशन सीमा पार करने पर 18% पर टैक्स योग्य है.
आम मामला: कोई GST नहीं
अगर आपके पास फ्लैट है और आप उसे किसी परिवार या व्यक्ति को देते हैं जो उसमें रहता है, तो कोई GST नहीं है. रिहायशी परिसर को रहने के लिए किराए पर देना छूट प्राप्त है, आपको रजिस्ट्रेशन कराने की जरूरत नहीं, और किराया बड़ा होने से इसमें कुछ नहीं बदलता.
इसमें व्यक्तिगत मकान मालिकों का बड़ा हिस्सा आ जाता है, और यह साफ कहने लायक है — क्योंकि 2022 के संशोधन ने बहुत सारी उलझन पैदा की जिससे उलटा लगने लगा. सचमुच रहने वाले को रिहायशी तौर पर किराए पर देने की छूट खत्म नहीं हुई.
18 जुलाई 2022 को क्या बदला
उस तारीख से रिहायशी छूट वहां लागू होनी बंद हो गई जहां रिहायशी परिसर GST के तहत रजिस्टर्ड किसी व्यक्ति को किराए पर दिया गया हो. आम उदाहरण है कोई कंपनी जो अपने कर्मचारी के लिए फ्लैट लेती है, या कोई कारोबार जो अपने इस्तेमाल के लिए रिहायशी परिसर लेता है.
ऐसी स्थिति में जिम्मेदारी मकान मालिक पर नहीं पड़ती. वो रिवर्स चार्ज व्यवस्था के तहत पाने वाले पर रखी जाती है, तो GST का हिसाब रजिस्टर्ड किराएदार करता है. इसलिए किसी रजिस्टर्ड कंपनी को किराए पर देने वाले गैर-रजिस्टर्ड व्यक्तिगत मकान मालिक को इस वजह से न रजिस्ट्रेशन कराना पड़ता है, न GST वसूलना — हालांकि किराएदार को लागत पता चलते ही व्यापारिक शर्तों पर आम तौर पर दोबारा बातचीत होती है.
यहां फर्क किराएदार की हैसियत का है, इमारत के स्वरूप का नहीं. वही फ्लैट परिवार को देने पर GST से बाहर है और किसी रजिस्टर्ड फर्म को देने पर रिवर्स चार्ज के अंदर.
आम इंतजाम कहां बैठते हैं
| इंतजाम | GST की स्थिति |
|---|---|
| रिहायशी फ्लैट किसी व्यक्ति या परिवार को रहने के लिए | छूट प्राप्त |
| रिहायशी परिसर किसी GST-रजिस्टर्ड व्यक्ति को | टैक्स योग्य, किराएदार रिवर्स चार्ज में चुकाता है |
| PG या हॉस्टल, प्रति व्यक्ति प्रति महीने ₹20,000 तक, कम से कम लगातार 90 दिन | आवास वाली प्रविष्टि के तहत छूट प्राप्त |
| कम अवधि या ज्यादा कीमत वाला आवास | अपने तथ्यों पर आकलन; 90 दिन वाली प्रविष्टि लागू नहीं |
| दुकान, दफ्तर या दूसरा व्यावसायिक किराया | रजिस्ट्रेशन सीमा पार होने पर 18% पर टैक्स योग्य |
PG और हॉस्टल पर टैक्स कई बार बदला है और इस पर मुकदमे भी हुए हैं. अगर आप कीमत या अवधि की सीमाओं के आसपास चल रहे हैं, तो किसी सारांश पर भरोसा करने की जगह अपने खास ढांचे पर सलाह लें.
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किराए पर GST: आम सवाल
क्या मुझे अपने फ्लैट के किराए पर GST देना होगा?
अगर आप रिहायशी परिसर किसी ऐसे व्यक्ति को दे रहे हैं जो उसमें रहता है, तो नहीं. वो छूट प्राप्त है, किराया चाहे जितना हो. स्थिति तब बदलती है जब किराएदार GST के तहत रजिस्टर्ड हो — ऐसे में टैक्स का हिसाब रिवर्स चार्ज के तहत किराएदार करता है, आप वसूलते नहीं.
कंपनी अपने कर्मचारी के लिए फ्लैट ले तो GST कौन देता है?
कंपनी, रिवर्स चार्ज व्यवस्था के तहत. 18 जुलाई 2022 से रिहायशी छूट वहां लागू नहीं होती जहां परिसर किसी GST-रजिस्टर्ड व्यक्ति को दिया गया हो, और जिम्मेदारी मकान मालिक की जगह पाने वाले पर रखी जाती है.
क्या PG या हॉस्टल के किराए पर GST लगता है?
एक छूट उस आवास को कवर करती है जिसकी कीमत प्रति व्यक्ति प्रति महीने ₹20,000 तक हो और जो कम से कम लगातार 90 दिन के लिए दिया जाए — जिससे लंबे ठहराव वाले ज्यादातर PG और छात्र हॉस्टल GST से बाहर आ जाते हैं. कम ठहराव और ज्यादा प्रति-व्यक्ति कीमत उस प्रविष्टि से बाहर हैं और उन्हें अलग से देखना होगा.
व्यावसायिक किराए पर GST की दर क्या है?
व्यावसायिक किराया 18% पर टैक्स योग्य है, और टर्नओवर लागू रजिस्ट्रेशन सीमा पार करते ही मकान मालिक को रजिस्ट्रेशन कराना होता है. रिहायशी छूट का दुकानों, दफ्तरों या दूसरे व्यावसायिक परिसरों से कोई लेना-देना नहीं है.
GST छूट का मतलब क्या किराया टैक्स-फ्री है?
नहीं. GST और इनकम टैक्स स्वतंत्र हैं. छूट प्राप्त रिहायशी किराया भी आपके हाथ में Income from House Property शीर्ष के तहत टैक्स योग्य है — नगरपालिका टैक्स, 30% स्टैंडर्ड कटौती और किसी लोन ब्याज के बाद.
RentStalk पर
संदर्भित प्रावधान
- Notification 12/2017-Central Tax (Rate) — रहने के लिए रिहायशी परिसर किराए पर देने की छूट
- 18 जुलाई 2022 से प्रभावी संशोधन — रजिस्टर्ड व्यक्ति को दिए जाने पर छूट की वापसी, और पाने वाले पर रिवर्स चार्ज
- छूट प्रविष्टि 12AA — प्रति व्यक्ति प्रति महीने ₹20,000 तक आवास सेवा, कम से कम लगातार 90 दिन के लिए, 53वीं GST Council बैठक के बाद
यह भारतीय अप्रत्यक्ष कर की सामान्य जानकारी है, टैक्स सलाह नहीं. रिहायशी किराए और PG व हॉस्टल आवास पर व्यवहार बार-बार बदला है और उसके कुछ हिस्सों पर मुकदमे हुए हैं. भरोसा करने से पहले योग्य पेशेवर से मौजूदा स्थिति की पुष्टि करें — खासकर अगर आप कीमत या अवधि की सीमाओं के आसपास चल रहे हों.